Czy korzystasz z pomocy osób trzecich w utrzymaniu domu, sprzątaniu lub opiece nad dziećmi? Możesz być zaskoczony, dowiadując się, że koszt ten może być niższy, niż początkowo myślałeś. Wynika to z ulgi podatkowej na aktywację, która obowiązuje w polskim systemie podatkowym. Na czym ona polega i jak legalnie zatrudnić pomoc domową? Wyjaśniamy.
/ 123RF/PICSEL
Czy pomoc domowa przysługuje ulga podatkowa?
Oficjalnie nie. Przepisy nie przewidują „ulgi podatkowej na pomoc domową”. W praktyce jednak takie odliczenie jest możliwe, jeśli spełnione są określone warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych.
Podstawowym wymogiem jest legalne zatrudnienie – co wiąże się z zawarciem umowy (o pracę lub zlecenie), zgłoszeniem pracownika do ZUS-u oraz regularnym opłacaniem składek . Jeśli zatrudniona przez nas osoba była wcześniej bezrobotna, możemy skorzystać z tzw. ulgi aktywizacyjnej – środka wprowadzonego w ramach programu Polish Deal.
Reklama
Czym jest ulga aktywacyjna i kto się do niej kwalifikuje?
Chodzi o ulgę podatkową dla legalnego zatrudniania osób, które wcześniej były bezrobotne, w tym pracowników domowych . Chociaż samo określenie ulgi nie odnosi się konkretnie do gospodarstw domowych, jest ono głównie używane w tym kontekście.
Aby się zakwalifikować, należy spełnić następujące kryteria:
- musisz zatrudnić kogoś ze swojego gospodarstwa domowego.
- zawarłeś z nią umowę (o pracę lub zlecenie).
- Pracownik musi być wcześniej zarejestrowany jako bezrobotny w urzędzie pracy.
- zgłosiłeś je do ZUS-u i regularnie opłacasz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Składki na ubezpieczenie społeczne, które płacisz, podlegają odliczeniu , ale te opłacane przez samego pracownika nie. Maksymalny okres odliczenia wynosi 36 miesięcy od daty rozpoczęcia zatrudnienia.
Co ważne, ulga aktywizacyjna przysługuje tylko jednej osobie – nawet jeśli zatrudniłeś/aś wiele osób. Uprawnione są do niej wyłącznie osoby prywatne, a nie właściciele firm zatrudniający pracowników w ramach prowadzonej działalności.
Jak wygląda kwestia ulgi na pomoc domową w sprawach podatkowych?
Ulgę aktywacyjną wykazuje się w rocznym zeznaniu podatkowym:
- Jeżeli otrzymujesz dochód np. z umowy o pracę, należy skorzystać z formularza PIT-37.
- Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, składasz zeznanie podatkowe za pomocą formularza PIT-36.
W obu przypadkach konieczne jest dołączenie załącznika PIT/O, w którym należy wskazać kwotę składek opłacanych za osobę zatrudnioną .
Co powinieneś zachować?
- Umowa zawarta z pracownikiem,
- dowód rejestracji w ZUS,
- dokumentowanie płatności składek (np. przelewy bankowe, deklaracje DRA).
W jakich innych przypadkach można odliczyć pomoc domową? Ulga rehabilitacyjna
W pewnych sytuacjach można również rozważyć zatrudnienie pomocy domowej w ramach ulgi rehabilitacyjnej. – ale tylko wtedy, gdy osoba, nad którą sprawowana jest opieka, ma uznaną niepełnosprawność.
Warunki są bardziej rygorystyczne:
- musisz posiadać orzeczenie o niepełnosprawności osoby, którą się opiekujesz,
- wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane – paragonami, fakturami,
- koszty nie mogą być finansowane z innych źródeł (np. PFRON, MOPS, programy osłonowe).
To odliczenie jest również uwzględniane w zeznaniu podatkowym PIT wraz z odpowiednimi załącznikami i dokumentacją. PIT wraz z załącznikami należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym . Nawet jednodniowe opóźnienie może skutkować utratą prawa do odliczenia.
