Darowizna, którą przekazujemy najbliższej rodzinie z 0 grupy spadkowej, jest zwolniona z podatku. Istnieje jednak kilka przypadków, w których zwolnienie jest możliwe dopiero po spełnieniu kilku warunków. Warto również pamiętać, że wysokość kwoty wolnej od podatku różni się w zależności od grupy spadkowej. Sprawdzamy, ile razy można dać darowiznę dziecku i uniknąć podatku.
/123RF/PICSEL
Podatek od darowizny dla dziecka – kiedy trzeba go zapłacić?
Podatek od darowizny dla dziecka jest uregulowany przez Ustawę o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, darowizna dla dziecka może podlegać zwolnieniu z podatku, jeśli spełnimy określone warunki.
Możemy skorzystać ze zwolnienia, jeśli darowizna pochodzi od osoby należącej do tzw. zerowej grupy podatkowej. Zaliczają się do niej:
- małżonkowie,
- dzieci,
- rodzice,
- rodzeństwo,
- dziadkowie
- pasierb i pasierbica.
- ojczym i macocha.
Co ważne, aby darowizna pieniężna była zwolniona z podatku, pieniądze musimy przekazać w ściśle określony sposób: na rachunek bankowy nabywcy lub przekazem pocztowym.
Reklama
Jeżeli darowizna nie spełni tych wymogów, obdarowany będzie musiał zapłacić podatek. Zatem jeśli chcemy przekazać dziecku pieniądze na zakup mieszkania, to nie możemy wykonać przelewu bezpośrednio na konto sprzedającego. Warto również pamiętać, że wartość darowizny, która przekracza określone kwoty limitu, również podlega opodatkowaniu. W 2024 roku, dla osób z zerowej grupy podatkowej, które obejmuje najbliższą rodzinę, kwota wolna od podatku wynosi 36 120 zł.
Dla darowizn w grupie 0 istnieje opcja zwolnienia z opodatkowania darowizn o wartości powyżej 36 120 zł, pod warunkiem udokumentowania otrzymania darowizny na rachunek bankowy lub przekaz pocztowy.
Jeżeli obdarowany otrzyma od tej samej osoby więcej niż jedną darowiznę w ciągu 5 lat, są one sumowane i stanowią podstawę opodatkowania. Jeśli suma darowizn przekroczy kwotę wolną od podatku, obdarowany ma obowiązek zapłaty podatku.
Drugą grupę spadkową stanowią:
- zstępni rodzeństwa,
- rodzeństwo rodziców,
- zstępni i małżonkowie pasierbów,
- małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków,
- małżonkowie rodzeństwa małżonków,
- małżonkowie innych zstępnych.
Limit darowizny dla tej grupy wynosi 27 090 zł. Grupa trzecia to pozostałe osoby, które nie są zaliczone do pozostałych grup. W tym przypadku limit wynosi 5 733 zł.
Ile razy można dać darowiznę dziecku?
W Polsce darowiznę od rodziców na rzecz dziecka można przekazywać wielokrotnie, bez ograniczeń co do liczby darowizn. Jednakże istnieją pewne regulacje prawne, które należy wziąć pod uwagę. Darowiznę od rodziców musimy zgłosić do odpowiedniego Urzędu Skarbowego maksymalnie 6 miesięcy po jej otrzymaniu, na druku SD-Z2.
Wszystkie darowizny są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, jednak w grupie podatkowej 0, do której należą rodzice i dzieci, darowizny mogą być zwolnione z opodatkowania bez względu na ich wartość. Ze zwolnienia możemy skorzystać, gdy zgłosimy darowiznę właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.
Darowiznę pieniężną dla dziecka możemy przekazywać wielokrotnie, ale jeśli w ciągu 5 lat suma darowizn przekroczy kwotę 36 120 zł, należy dokonać jej zgłoszenia w Urzędzie Skarbowym. Warto również pamiętać o konieczności sporządzenia umowy darowizny lub aktu notarialnego w zależności od rodzaju przekazywanego majątku. Te same przepisy dotyczą również darowizny dla małoletniego dziecka.
Darowizna mieszkania dla dziecka – koszty
Darowiznę nieruchomości lub mieszkania dla dziecka musimy przekazać w formie aktu notarialnego. Jest to wymóg wynikający z art. 158 Kodeksu Cywilnego. Notariusz sporządzi akt oraz zajmie się wprowadzeniem wpisów do księgi wieczystej nieruchomości.
Darowizna mieszkania jest opodatkowana podatkiem od spadków i darowizn. W przypadku darowizny w grupie 0, która obejmuje najbliższą rodzinę (w tym darowizny od rodziców dla dzieci), darowizna jest zwolniona z opodatkowania bez względu na jej wartość. Otrzymamy zwolnienie z podatku od darowizny przekraczającą kwotę wolną od podatku, która w 2024 roku wynosi 36 120 zł, jeśli zgłosimy ją do urzędu skarbowego.
Koszty związane z aktem notarialnym darowizny nieruchomości mogą wynosić około 500-800 zł plus VAT. Przed wizytą u notariusza należy również przygotować dokumenty, który potwierdzają stopień pokrewieństwa – w przypadku dzieci będzie to akt urodzenia.
Niezgłoszona darowizna od rodziców – jakie będą konsekwencje?
W sytuacji, w której nie zgłosimy darowizny od rodziców, zostaniemy obciążeni podatkiem od spadków i darowizn. Według stawek ogólnych może on wynieść od 3 do nawet 20 proc. wartości darowizny. Jest to zależne od kwoty przekraczającej limit kwoty wolnej od podatku oraz stopnia pokrewieństwa z darczyńcą.
Oprócz tego za brak zgłoszenia darowizny przekraczającej kwotę wolną od podatku fiskus może nałożyć karę wynoszącą 20 proc. podatku karnego od wartości darowizny. Dlatego warto pamiętać, że jeśli suma pojedynczej darowizny lub kilku darowizn od rodziców w ciągu 5 lat przekroczy kwotę 36 120 zł, mamy 6 miesięcy na zgłoszenie darowizny w urzędzie skarbowym.
Przeczytaj również:
Podatek od posiadania auta może nie wejść w życie. Rząd prosi KE o zgodę
Konfederacja pokazała projekt dot. kwoty wolnej. Chce znacznej podwyżki
Zwrot podatku przy budowie i remoncie? „Skuteczny i sprawiedliwy mechanizm”
