Od 2025 roku korzystanie z ulgi IP Box stanie się bardziej wymagające, co szczególnie dotknie mniejsze firmy i niezależnych przedsiębiorców prowadzących działalność badawczo-rozwojową. Nowe przepisy wprowadzą surowe wymogi kadrowe oraz objęcie dochodów z IP Box daniną solidarnościową, co znacząco wpłynie na ich atrakcyjność. Wyjaśniamy, jakie konsekwencje przyniosą te zmiany dla rynku innowacji.
/123rf.com /123RF/PICSEL
Co to jest ulga IP Box? Kto może z niej korzystać?
Ulga IP Box to wprowadzone w 2019 roku rozwiązanie prawne, które wspiera rozwój innowacji poprzez preferencyjne opodatkowanie wybranych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Jej głównym założeniem jest możliwość zastosowania 5 proc. stawki podatku dochodowego, zamiast standardowych stawek, które w zależności od formy opodatkowania wynoszą najczęściej 12 proc. lub 32 proc. Preferencja obejmuje dochody z takich praw jak patenty, wzory użytkowe, wzory przemysłowe, czy autorskie prawa do programów komputerowych.
Reklama
Z ulgi mogą korzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, jak i spółki kapitałowe oraz osobowe, pod warunkiem spełnienia wymogów prawnych. Kluczowe jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, której efektem jest wytworzenie, rozwój lub ulepszenie kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Dodatkowo podatnicy muszą prowadzić odrębną ewidencję dochodów i kosztów związanych z tymi prawami, zgodnie z wymogami określonymi w ustawach o PIT i CIT. Ewidencja ta musi być prowadzona na bieżąco i systematycznie, a jej brak może skutkować utratą prawa do ulgi.
Korzystanie z IP Box wymaga również spełnienia formalności administracyjnych. W wielu przypadkach przedsiębiorcy ubiegający się o zastosowanie ulgi muszą uzyskać interpretację indywidualną wydaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, która potwierdza prawidłowość stosowania preferencji podatkowej. Dopiero po zakończeniu roku podatkowego podatnicy mogą zastosować obniżoną stawkę w swoim rocznym zeznaniu podatkowym, ponieważ zaliczki w trakcie roku są obliczane według standardowych stawek. Przy prawidłowo prowadzonej dokumentacji i spełnieniu wszystkich wymogów IP Box pozwala na znaczne obniżenie obciążeń podatkowych. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie w sektorach IT, biotechnologii i przemysłu farmaceutycznego, stała się ona kluczowym narzędziem optymalizacji podatkowej.
Przeczytaj też: Podatek Belki do zmiany. Ministerstwo Finansów zdradziło szczegóły
Jak zmieni się ulga IP Box w 2025 roku?
Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że od 2025 roku warunki korzystania z IP Box zostaną znacząco zaostrzone. Wśród propozycji zmian znalazł się obowiązek zatrudniania przez przedsiębiorców określonej liczby pracowników na podstawie umowy o pracę lub zleceniobiorców z wysokimi wynagrodzeniami. Regulacja ma na celu zapewnienie, że z ulgi korzystać będą jedynie firmy prowadzące rzeczywistą działalność badawczo-rozwojową o większej skali. Nowe wymogi mogą znacząco ograniczyć dostępność preferencji dla jednoosobowych działalności gospodarczych, w tym programistów pracujących samodzielnie, którzy dotychczas stanowili istotną grupę beneficjentów. Co więcej, dochody z IP Box mają być objęte podstawą do obliczania daniny solidarnościowej, co przełoży się na wyższe obciążenia podatkowe dla osób osiągających znaczne dochody.
Wprowadzenie nowych regulacji budzi obawy wśród mniejszych przedsiębiorców, którzy korzystali z ulgi bez konieczności spełniania wymagań kadrowych czy finansowych. Według resortu finansów zmiany te mają zapobiegać nadużyciom i zagwarantować, że preferencyjne stawki podatkowe będą stosowane wyłącznie w przypadkach faktycznego rozwoju innowacyjnych produktów. Dla wielu przedsiębiorców może to jednak oznaczać konieczność rezygnacji z ulgi na rzecz innych, mniej skomplikowanych form opodatkowania, takich jak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (12 proc. lub 8,5 proc. w zależności od rodzaju działalności).
Ulga IP Box cieszy się szczególnym zainteresowaniem wśród przedsiębiorców z branży technologicznej. Według danych Ministerstwa Finansów, w rozliczeniach za 2023 rok skorzystało z niej ponad 7,5 tysiąca podatników, z czego zdecydowaną większość stanowili programiści i specjaliści IT prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. W obliczu nadchodzących zmian przedsiębiorcy analizują swoje możliwości i przygotowują się na nowe wyzwania fiskalne zapowiadane na 2025 rok.
Przeczytaj też:
Formularz IN-1 i podatek spadnie 10-krotnie. Wszystko przez nowe przepisy
Deklaracja PIT bez podpisu. Lista wniosków od Urzędów Skarbowych wzrosła lawinowo
Sejm poparł zmiany w składce zdrowotnej. Nowe zasady od 2025 r.
