Raz rozpoczęta działalność gospodarcza nie musi koniecznie pozostać w tej samej formie. Kiedy więc warto przekształcić jednoosobową działalność gospodarczą w spółkę z o.o.? Eksperci z polskiej firmy konsultingowej CRIDO wskazują nie tylko na kwestie związane z inwestycjami, ale również na ograniczenie odpowiedzialności.
/123RF/PICSEL
Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej (jdg) w spółkę zawsze zasługuje na rozważenie, gdy jdg osiąga coraz wyższe zyski. To także odpowiedni moment, gdy przedsiębiorca planuje intensywny rozwój, a relacje biznesowe stają się coraz bardziej złożone.
Księgowość i odpowiedzialność w jdg i spółce
Jakie są zasadnicze różnice między jednoosobową działalnością gospodarczą a spółką z o.o.? Przede wszystkim różnice dotyczą składek, kosztów księgowości oraz odpowiedzialności.
– Jednoosobowa działalność gospodarcza ma możliwość korzystania z uproszczonej księgowości, która jest tańsza (około 300-500 zł miesięcznie). Spółka z o.o. wymaga prowadzenia pełnej księgowości, co wiąże się z większymi kosztami – zazwyczaj od 800 do 1 000 zł miesięcznie – wyjaśnia Michał Panek z Human Advisory Services w CRIDO w rozmowie z Interią Biznes.
Reklama
Ekspert dodaje, że spółka wymaga również minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 5 tys. zł, co nie dotyczy jdg.
Wypłata wynagrodzenia jako kluczowa różnica
W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej przedsiębiorca ma możliwość swobodnego dysponowania zyskiem, a podatek płaci się tylko raz – zgodnie z wybraną formą opodatkowania:
- Skala podatkowa – 12/32 proc. dochodu
- Stawka liniowa – 19 proc. dochodu
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – 2-17 proc. przychodu
W przypadku spółek sytuacja jest bardziej skomplikowana. Wynagrodzenia z tytułu powołania do zarządu wiążą się z koniecznością opłacania progresywnego PIT i składki zdrowotnej, a wypłata dywidendy wiąże się z 19 proc. podatkiem. W wielu sytuacjach korzystna może być wypłata wynagrodzenia na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie, jednak również i tutaj konieczne jest opłacenie progresywnego PIT oraz pełnego ZUS-u.
– Ważne jest, że przed dokonaniem wypłaty wynagrodzenia dla pracownika/wspólnika należy opodatkować zysk spółki – na poziomie 9 proc. lub 19 proc. dochodu – mówi Agata Flisikowska, konsultant podatkowy w CRIDO.
W związku z tym w przypadku spółek często mówimy o podwójnym opodatkowaniu, które dotyczy zarówno osoby prawnej (spółki), jak i fizycznej (wspólnika/pracownika).
Kiedy warto przekształcić jednoosobową działalność w spółkę?
Wyższe koszty księgowości oraz trudności związane z wypłatą wynagrodzenia to jedno, ale wielu przedsiębiorców zastanawia się nad przekształceniem swojej firmy w spółkę. Co tak naprawdę najczęściej wpływa na decyzję o zmianie formy prawnej prowadzonej działalności?
– Nie ma jednoznacznej granicy przychodów, od której przekształcenie JDG w spółkę staje się opłacalne. Warto jednak to rozważyć, gdy działalność wiąże się z dużym ryzykiem – ograniczenie odpowiedzialności może okazać się korzystne, zwłaszcza gdy firma planuje rozwój i pozyskiwanie inwestorów – spółka jest bardziej atrakcyjna dla inwestorów – zauważa Michał Panek.
W przypadku jednoosobowej działalności
