Minister Finansów ujawnił zmiany w ustawie o fundacjach rodzinnych, mające na celu ochronę przed nadużyciami podatkowymi i ułatwienie sukcesji przedsiębiorstw. Projekt ustawy zostanie poddany konsultacjom społecznym jeszcze w tym roku, a oczekiwane nowe przepisy mają wejść w życie na początku 2026 roku.
/ Wojciech Olkusnik/East News / East News
Fundacje rodzinne stanowią kluczowy mechanizm sukcesji majątku w polskim systemie prawnym . Ułatwiają one płynne i efektywne przekazywanie przedsiębiorstw kolejnym pokoleniom. „Fundacje rodzinne są istotnym elementem polskiego systemu, umożliwiając efektywne, sprawne i płynne przekazywanie majątku kolejnym pokoleniom . Celem naszych działań jest właśnie ochrona tego instrumentu” – oświadczył minister podczas briefingu prasowego w piątek (8 sierpnia).
Reklama
Fundacje rodzinne i nadużycia podatkowe – ministerstwo nie zignoruje problemu
Podczas briefingu minister Andrzej Domański podkreślił, że chociaż większość właścicieli firm wykorzystuje fundacje do celów sukcesji, „zdarzają się przypadki, gdy aktywa są przekazywane fundacji rodzinnej i sprzedawane w ciągu tygodnia lub dwóch, co zmniejsza obciążenia podatkowe”. Takie praktyki są sprzeczne z pierwotnym celem ustawy i Ministerstwo Finansów nie będzie ich tolerować.
Podczas konferencji złożono stanowcze zobowiązanie, że projekt nowelizacji zostanie niezwłocznie przedstawiony. „ Szybko przekażemy ten projekt do konsultacji, zgodnie z wymogami ustawy, i oczywiście go wdrożymy . Dążymy do tego, aby te rozwiązania weszły w życie na początku przyszłego roku ” – podkreślono w komentarzu do planów działania. Zwrócono również uwagę, że nowe przepisy nie będą miały mocy wstecznej.
Podczas konferencji zaprezentowano prezentację przedstawiającą proponowane zmiany. Lista obejmowała:
- wprowadzenie czasowego (3-letniego) wyłączenia ze zwolnienia podatkowego (odroczenia opodatkowania do czasu wypłaty świadczenia beneficjentowi) dochodów ze sprzedaży aktywów wniesionych do fundacji rodzinnej lub do niej przekazanych (tzw. asset lock-up). Rozwiązanie to ma na celu uniemożliwienie wniesienia aktywów (np. akcji) do fundacji rodzinnej z zamiarem ich zbycia w ramach systemu podatkowego obowiązującego dla tej fundacji;
- włączenie fundacji rodzinnej do opodatkowania jej udziałów w kontrolowanym podmiocie zagranicznym (CFC);
- doprecyzowanie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej w przypadku posiadania przez nią udziałów w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo;
- wyłączenie dochodów z wynajmu krótkoterminowego ze zwolnienia podatkowego.
Fundacje rodzinne zyskują na popularności, ale konieczne są zmiany
Fundacje rodzinne zyskują coraz większą popularność. Obecnie jest ich blisko 3000, a kolejne 1000 wniosków czeka na rozpatrzenie . Ministerstwo Finansów uważnie monitoruje, czy narzędzie jest wykorzystywane zgodnie z przeznaczeniem, a nie w ramach agresywnych strategii podatkowych . Henryk Orfinger, przewodniczący Rady Nadzorczej Dr Irena Eris SA i jeden z inicjatorów projektu ustawy, zwrócił uwagę na złożoność kwestii sukcesji.
„ Niewielu rozumie, jak trudna może być sukcesja. Ci, którzy założyli firmy o odpowiedniej skali, kapitale i sile marki, napotykają poważne przeszkody w sukcesji” – zauważył podczas piątkowej konferencji. Orfinger zauważył również, że fundacja rodzinna umożliwia spójne zarządzanie kapitałem i zwiększa prawdopodobieństwo przetrwania firmy przez kolejne pokolenia. „Fundacja rodzinna oferuje znacznie większe szanse na jedność rodziny niż w przypadku braku zastosowania tego prawa” – stwierdził.
Konieczność uregulowania i uporządkowania sektora fundacyjnego
Henryk Orfinger zwrócił jednak uwagę, że skuteczność ustawy przyciągnęła również osoby zainteresowane przede wszystkim korzyściami podatkowymi, co wymaga doprecyzowania przepisów . Zwrócił również uwagę na wyzwania, które pojawiły się po jej wdrożeniu, takie jak kwestie związane z własnością gruntów rolnych i repatriacją fundacji z zagranicy . „Obecnie niektórzy przedsiębiorcy chcą powrócić, ale potrzebują odpowiednich warunków podatkowych, aby to ułatwić” – powiedział, stojąc obok Andrzeja Domańskiego.
Orfinger podkreślił, że bieżąca ocena prawa umożliwi wprowadzenie niezbędnych modyfikacji . „Wątpię, aby istniały jakiekolwiek przepisy, które byłyby od początku nieskazitelne i nigdy nie wymagały poprawek” – zauważył, wskazując na proponowane zmiany w przepisach dotyczących fundacji rodzinnych.
Proponowane zmiany mają na celu zaostrzenie ram prawnych i zapobieganie nadużyciom, a także pomoc przedsiębiorcom w sukcesji i repatriacji kapitału . Ministerstwo Finansów zobowiązuje się do tworzenia warunków sprzyjających powrotowi polskich przedsiębiorstw rodzinnych z zagranicy i wspierających ich zrównoważony rozwój w kraju.
Agata Jaroszewska
wideo wymaga włączonej obsługi JavaScript w przeglądarce. Polsat News
