Wzrost cen energii popycha właścicieli nieruchomości do poszukiwania metod na zredukowanie opłat za dogrzewanie domów. Jednym z pewnych rozwiązań jest preferencja termomodernizacyjna w PIT, dzięki której można odpisać nakłady na izolację cieplną domu, zmianę okien albo instalacje energii odnawialnej. Niemniej jednak nie każda inwestycja pozwala na odliczenie, trzeba spełnić konkretne wymogi.
Wzrastające wydatki na ogrzewanie powodują, że coraz więcej posiadaczy domów poszukuje sposobów na zmniejszenie rachunków za ciepło. Dostępne są nie tylko programy dotacyjne, ale również udogodnienia podatkowe, które pozwalają „odzyskać” część poniesionych kosztów. Ulga termomodernizacyjna w PIT umożliwia odpisywanie wydatków m.in. na ocieplenie obiektu, wymianę stolarki okiennej i drzwiowej czy montaż fotowoltaiki pod warunkiem, że inwestycje faktycznie ograniczają konsumpcję energii.
Kwota ulgi termomodernizacyjnej
W corocznym rozliczeniu podatnik może w ten sposób odjąć od dochodu do opodatkowania nawet 53 tys. zł. W pierwszej kolejności od dochodu odejmuje się opłaty na ubezpieczenia społeczne, a następnie uwzględnia kwotę ulgi termomodernizacyjnej. Jeśli roczna suma dochodu nie pozwala na kompletne odliczenie poniesionych wydatków, nieużytą część ulgi można rozliczać w następnych latach podatkowych. Najwyżej przez sześć lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Zobacz także
Rozlicz PIT online i zyskaj maksymalny zwrot podatku za 2025 r.
Co można odliczyć?
Ulga termomodernizacyjna dedykowana jest dla osób fizycznych będących posiadaczem lub współposiadaczem jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Polega na potrąceniu od podstawy ustalenia podatku (przychodów – w przypadku podatku zryczałtowanego) kosztów poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu podlegają nakłady na materiały budowlane i urządzenia:
- materiały budowlane używane do ocieplenia przegród budowlanych, balkonów, dachów oraz fundamentów wchodzące w skład systemów ociepleń lub używane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
- węzeł cieplny razem z programatorem temperatury i systemem automatycznej regulacji pogodowej;
- kocioł przeznaczony jedynie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw, spełniający przynajmniej wymagania ustalone w rozporządzeniu Komisji Europejskiej, jeżeli eksploatacji takiego kotła nie zabraniają inne regulacje;
- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej wykorzystującej jako źródło energii biogaz lub biometan;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji grzewczej;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowywania ciepłej wody użytkowej;
- materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
- pompa ciepła wraz z infrastrukturą potrzebną do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji używanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowywania ciepłej wody użytkowej;
- kolektor słoneczny wraz z infrastrukturą potrzebną do jego funkcjonowania;
- ogniwo fotowoltaiczne wraz z infrastrukturą potrzebną do jego funkcjonowania;
- magazyn energii lub magazyn ciepła wraz z infrastrukturą potrzebną do ich funkcjonowania;
- system zarządzania energią;
- stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna dachowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
- materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej razem z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.
Dodatkowo odliczeniem w ramach preferencji podatkowej objęte są także nakłady na następujące usługi:
ReklamaChcesz rozliczyć PIT za 2025 rok?Uruchom on-line
- wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
- wykonanie analizy termograficznej budynku;
- wykonanie dokumentacji projektowej powiązanej z pracami termomodernizacyjnymi;
- wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
- ocieplenie przegród budowlanych lub balkonów lub dachów lub fundamentów;
- montaż węzła cieplnego razem z programatorem temperatury i systemem automatycznej regulacji pogodowej;
- montaż i wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, w tym okien, okien dachowych wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
- wymiana elementów istniejącej instalacji grzewczej lub instalacji przygotowywania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowywania ciepłej wody użytkowej;
- montaż pompy ciepła oraz infrastruktury potrzebnej do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji używanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowywania ciepłej wody użytkowej;
- montaż kolektora słonecznego oraz infrastruktury potrzebnej do jego funkcjonowania;
- montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
- montaż ogniwa fotowoltaicznego oraz infrastruktury potrzebnej do jego funkcjonowania;
- montaż magazynu energii lub magazynu ciepła oraz infrastruktury potrzebnej do ich funkcjonowania;
- montaż systemu zarządzania energią;
- uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
- wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej wykorzystującej jako źródło energii biogaz lub biometan;
- regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
- demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
Należy pamiętać, że resort finansów potwierdził, iż wydatki poniesione w 2025 r. na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym urządzeń wykorzystujących pompę ciepła typu powietrze–powietrze, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne. W efekcie tego, takie nakłady nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej.